外發(fā)做手工(手工會(huì)計(jì)賬分錄)
1.手工會(huì)計(jì)賬分錄
以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子， 為 新手提供參考。
因?yàn)槭撬綘I(yíng)小公司，那么按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，所以會(huì)計(jì)科目按小企業(yè)制度使用。 假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。
前期重要工作： ⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。 ⑵、第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要 興旺貿(mào)易公司建賬大概程序如下： 一、公司從7月1日開始籌建。
接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購(gòu)貨寫興旺貿(mào)易公司） 借：固定資產(chǎn)----**設(shè)備 貸：其他應(yīng)付款——張三 2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購(gòu)入一批辦公用品 借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮?，所以別進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”） 1萬元 貸：其他應(yīng)付款——張三1萬元 3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金 借：現(xiàn)金50 貸：實(shí)收資本――張三 10萬元 ——李四 20萬元 ——王五 20萬元 借：銀行存款 50萬元 貸：現(xiàn)金50萬元 4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗(yàn)資報(bào)告，代墊公司注冊(cè)費(fèi)5000元，印花稅250 借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)5000 —印花稅250 貸：其他應(yīng)付款——張三5250 5.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 6. 8.月15日辦理了國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記 7.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三， ① 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 ② 借：其他應(yīng)付款——A 貸：現(xiàn)金 8.9月5日，公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬 借：預(yù)付賬款——甲11.7萬 貸：銀行存款11.7萬 9.9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫(kù) 借：庫(kù)存商品10萬 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬 貸：預(yù)付賬款——甲11.7萬 10.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到.， 借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資 ① 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 ②借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 13.9月25日分配（計(jì)提）本月工資 借： 管理費(fèi)用—工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付工資 14. 9月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) ①借：管理費(fèi)用—福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) ②借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)交款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 15. 9月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi) 貸：銀行存款 17、9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做） 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金） 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 18.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi) ------等等 19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 20. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 21. 9月30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 22. 假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 23.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做： ① 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 ② 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ③ 提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——法定公積金 ④ 最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅0 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利——張三 ——李四 ——王五 24.從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)： ①借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 ②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利——張三 ——李四 ——王五 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅。
2.發(fā)外加工,該怎么入帳
有兩種情況：
1.如委托加工后用與連續(xù)生產(chǎn)，分錄如下：
發(fā)出原材料時(shí)，記：
借：委托加工物資 A元
貸：原材料 A元
結(jié)算加工費(fèi)和應(yīng)交消費(fèi)稅
借：委托加工物資 230元
應(yīng)交稅金--消費(fèi)稅 B元
應(yīng)交稅金--增值稅 C元
貸：應(yīng)付賬款 230+B+C
收回委托加工物資時(shí)，記：
借：原材料 A+230
貸：委托加工物資 A+230
2.如收回委托加工物資后直接銷售，則：
發(fā)出原材料時(shí)，記：
借：委托加工物資 A
貸：原材料 A
結(jié)算加工費(fèi)和應(yīng)交消費(fèi)稅
借：委托加工物資 230元+（應(yīng)交消費(fèi)稅額）
應(yīng)交稅金--增值稅 C
貸；應(yīng)付賬款 230元+（應(yīng)交消費(fèi)稅額）+C
收回委托加工物資時(shí)，記：
借：庫(kù)存商品 A+230元+（應(yīng)交消費(fèi)稅額）
貸：委托加工物資 A+230元+（應(yīng)交消費(fèi)稅額）
3.外發(fā)加工的帳怎么做
一.發(fā)出委托加工材料
借：委托加工物資
貸：原材料
二.支付加工費(fèi)用
分兩種情況：
1.收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)：
借：委托加工物資
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
-應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
2.收回后直接銷售
借：委托加工物資（金額包含消費(fèi)費(fèi)）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
三.加工完成收回委托加工材料
借：原材料
貸：委托加工物資
