與現金流量有關(現金流量表中涉及哪些科目)
1.現金流量表中涉及哪些科目
1、現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
2、現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現金流量表的編制。
3、企業(yè)的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。
擴展資料：
采用T形賬戶法編制現金流量表的程序如下：
第一步，為所有的非現金項目（包括資產負債表項目和利潤表項目）分別開設T形賬戶，并將各自的期末期初變動數過入各該賬戶。
第二步，開設一個大的“現金及現金等價物”T形賬戶，每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分，左邊記現金流入，右邊記現金流出。與其他賬戶一樣，過入期末期初變動數。
第三步，以利潤表項目為基礎，結合資產負債表分析每一個非現金項目的增減變動，并據此編制調整分錄。
第四步，將調整分錄過入各T形賬戶，并進行核對，該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末期初變動數應當一致。
第五步，根據大的“現金及現金等價物”T形賬戶編制正式的現金流量表。
參考資料來源：搜狗百科-現金流量表
2.現金流量表主要與哪些科目
現金流量表主表的科目主要分為三大類，即分別與經營活動、投資活動和籌資活動有關的科目。
一、經營活動 （1）收到現金 1銷售商品、提供勞務 內容：銷售商品、提供勞務收到的現金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務） 依據：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款 公式：主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價 2稅費返還 內容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加 依據：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款 3收到其他經營活動 內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等 依據： 營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現金、銀行存款 （2）支付現金 1購買商品、接受勞務 內容：購買商品、接受勞務支付的現金（扣除購貨退回、含進項稅） 依據：主營業(yè)務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款 公式：主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據（初-末）+預付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價 2支付職工 內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他） 依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款 公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末） 3支付的各項稅費 內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產的耕地占用稅） 依據：應交稅金、管理費用（印花稅）、現金、銀行存款 公式：所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交增值稅等 4支付其他經營活動 內容：罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經營租賃支出等 依據：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出 二、投資活動 （1）收到現金 1收回投資 內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現金資產） 依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款 2投資收益 內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利） 依據：投資收益、現金、銀行存款 3處置長期資產 內容：處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償；負數在“其他投資活動”反映 依據：固定資產清理、現金、銀行存款 4收到其他投資活動 內容：收回購買時宣告未付的股利及利息 依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款 （2）支付現金 1購建長期資產 內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中） 依據：固定資產、在建工程、無形資產 2支付投資 內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費 依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款 3支付其他投資活動 內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息 依據：應收股利、應收利息 三、籌資活動 （1）收到現金 1吸收投資 內容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中） 依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款 2收到借款 內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金 依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存款 3收到其他籌資活動 內容：接受現金捐贈等 依據： 資本公積、現金、銀行存款 （2）支付現金 1償還債務 內容：償還借款本金、債券本金（不含利息） 依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款 2支付股利、利息、利潤 內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤 依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款 3支付其他籌資活動 內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等。
3.現金流量表結算涉及哪些會計科目
(1)“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目。
銷售商品、提供勞務收到的現金=營業(yè)收入+“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”+（應收票據年初余額-應收票據期末余額）+（應收賬款年初余額-應收賬款期末余額）+（預收款項期末余額-預收款項年初余額）-當期計提的壞賬準備-票據貼現的利息 （2）“購買商品、接受勞務支付的現金”項目。 購買商品、接受勞務支付的現金=營業(yè)成本+“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”+（存貨期末余額-存貨年初余額）+（應付賬款年初余額-應付賬款期末余額）+（應付票據年初余額-應付票據期末余額）+（預付款項期末余額-預付款項年初余額）-當期列入生產成本、制造費用的職工薪酬-當期列入生產成本、制造費用的折舊費 （3）“支付給職工以及為職工支付的現金”項目。
支付給職工以及為職工支付的現金=生產成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+（應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額）-[應付職工薪酬（在建工程）年初余額-應付職工薪酬（在建工程）期末余額] （4）“支付其他與經營活動有關的現金”項目。該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與經營活動有關的現金，如經營租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費、業(yè)務招待費、保險費等。
支付其他與經營活動有關的現金=支付其他管理費用+支付的銷售費用等 （5）“收回投資收到的現金”項目。該項目反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的對其他企業(yè)的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、投資性房地產收到的現金。
債權性投資收回的利息、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額不包括在本項目內。本項目可根據“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產”、“長期股權投資”、“投資性房地產”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
（6）“取得投資收益收到的現金”項目。 該項目反映企業(yè)交易性金融資產、可供出售金融資產投資分得的現金股利，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤、現金股利而收到的現金，因債權性投資而取得的現金利息收入。
包括在現金等價物范圍內的債權性投資，其利息收入在本項目中反映，不包括股票股利。本項目可以根據“應收股利”、“應收利息”、“投資收益”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
（7）“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額”項目。該項目反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現金，減去相關處置費用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現金和現金等價物后的凈額。
本項目可以根據“長期股權投資”、“銀行存款”、“庫存現金”等科目的記錄分析填列。 （8）“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目。
該項目反映企業(yè)本期購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產實際支付的現金，包括購買固定資產、無形資產等支付的價款及相關稅費，以及用現金支付的應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬。 （9）“投資支付的現金”項目。
該項目反映企業(yè)取得除現金等價物以外的對其他企業(yè)的權益工具、債務工具和合營中的權益投資所支付的現金，包括除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、投資性房地產，以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。 本項目可以根據“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產”、“長期股權投資”、“投資性房地產”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
（10）“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額”項目。該項目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位的購買價中以現金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現金和現金等價物后的凈額。
本項目可以根據“長期股權投資”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 （11）“償還債務支付的現金”項目。
該項目反映企業(yè)償還債務本金所支付的現金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)支付的借款利息和債券利息在“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。
本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“應付債券”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 （12）“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目。
該項目反映企業(yè)實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息等。 不同用途的借款，其利息的開支渠道不同，如在建工程、制造費用、財務費用等，均在本項目中反映。
本項目可以根據“應付股利”、“應付利息”、“在建工程”、“制造費用”、“研發(fā)支出”、“財務費用”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 （13）“支付其他與籌資活動有關的現金”項目。
該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，融資租入固定資產各期支付的租賃費、以分期付款方式購建的固定資產、無形資產除第一期外以后各期支付的現金等。
4.與現金流量表相關的會計科目異常都有哪些情況
1。
擁有與經營業(yè)績不相匹配的現金余額，且現金占資產總額比例過高，多年來變化很小 一般而言，公司為了避免負擔額外不必要的機會成本，其貨幣資金余額都會與自身的經營情況相匹配。如公司的貨幣資金余額明顯超出經營規(guī)模的需要，且多年來無變化或變化較小，則可能是由以下幾方面原因造成：第一，現金用途受到限制，如進行質押、設立擔保等，而公司未將相關情況進行披露；第二，現金資產被控股股東等關聯(lián)方占用。
2。高額現金伴隨著高額短期負債和逾期欠款等 如果公司擁有高額貨幣資金的同時還伴有高額的短期銀行借款等短期負債或逾期借款，且高額貨幣資金基本上能夠涵蓋短期借款或逾期借款，那么該公司背后可能也存在著和上一情況一樣的問題。
3。 應收賬款變動不大的情況下，銷售商品、提供勞務所收到的現金與營業(yè)收入和增值稅增幅不匹配 理論上來說，在應收賬款年初年末余額變動幅度不大的情況下，當年的銷售商品、提供勞務收到的現金增長幅度應與營業(yè)收入以及增值稅的增幅相匹配，如現金流增幅大大小于收入和增值稅增幅，則有虛構收入并虛開增值稅發(fā)票的嫌疑。
4。應付賬款變動不大的情況下，購買商品、接受勞務支付的現金與營業(yè)成本增幅不匹配 同應收賬款一樣，在應付賬款年末余額變動幅度不大的情況下，當年的購買商品、接受勞務支付的現金應與營業(yè)成本增幅保持相當水平，如現金流增幅大大小于營業(yè)成本，則公司有可能虛構收入，并相應虛構了相關營業(yè)成本。
5。其他與投資活動相關的現金流會計科目異常情況 一是某會計年度現金流量表中出現大額的“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”，而在資產負債表及其附注中的固定資產原值、在建工程以及無形資產等長期資產項目在年度內沒有發(fā)生明顯變化；二是“投資支付的現金”、“收回投資收到的現金”與長期股權投資、可供出售金融資產等科目變動幅度不匹配；三是“吸收投資收到的現金”與驗資報告中的貨幣出資金額不匹配。
作為這方面的專業(yè)人員，在工作的時候有許多自己的體會與理解，希望我所提供的內容能真正幫助到你吧，謝謝??！。
