公司往來款應該填制的會計科目是:其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、應付票據(jù)。
不同之處是:應收款是企業(yè)應收的銷貨款,即向購貨方收取的款項;預付款是企業(yè)的購貨款,即預先付給供貨方的款項。
應付款是在購銷活動中由于取得與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負債;預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發(fā)生的負債。
往來賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權利或付款的義務,是成本費用、經(jīng)營成果核算中不可缺少的經(jīng)濟信息。加強各種往來款的管理,可有效地防止虛盈或潛虧,有利于真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
擴展資料:
往來賬款形成的主要原因有以下三個方面:
一是受計劃經(jīng)濟的影響,效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄,投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由于責任不清,手續(xù)不全,雖已發(fā)生損失但難以予以及時地進行賬務處理。
二是管理意識淡,監(jiān)督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循,造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長,企業(yè)不能有效地回籠資金,使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬,造成資金嚴重損失;或者只滿足在資金收回未丟失的程度上,而不考慮由于時間的推移,流動資金被長期占用所喪失的時間價值。
三是財務部門監(jiān)督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理,往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。
即使進行監(jiān)督管理,也因力度不夠或者管理方法落后,影響往來賬款催收工作的開展。另外,財務內部管理脫節(jié),失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務人員責任心不強,對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。
參考資料來源:百度百科-往來賬款
往來款包括:應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收、其他應付。
以應收賬款、預收賬款為例,其他往來款類似的會計處理方式。
1. 已開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:應收賬款
2. 未開具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:預收賬款
等實際開具發(fā)票的時候,再做
借:預收賬款
貸:應收賬款
擴展資料
往來款:是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額;往來款以會計手段反映在企業(yè)的賬務記錄上,表示企業(yè)收款的權利或付款的義務,具有法律效力。加強各種往來款的管理,可以有效地防止虛盈或潛虧,有利于保障企業(yè)的經(jīng)營成果。
參考資料:搜狗百科-往來款
往來款賬戶是會計賬戶當中基本的、常用的賬戶。往來賬戶主要包括:應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等多個會計科目。往來款就是這類會計科目的統(tǒng)稱。也有的一些企業(yè)將其他應收款和其他應付款合并在一起使用,統(tǒng)稱為“其他往來”科目。
往來款如何做賬?應從如下步驟加以考慮。
一、面對每一筆經(jīng)濟業(yè)務,首先應了解它的主要業(yè)務內容是什么。會計在做賬時,涉及的經(jīng)濟業(yè)務是方方面面,情況是多種多樣的,記賬時應根據(jù)該項業(yè)務的實質來加以判斷。比如:針對銷售貨款拖欠或預收銷貨款時,就用“應收賬款”或“預收賬款”科目;針對采購材料、物資等發(fā)生的預付或拖欠就用“預付賬款”或“應付賬款”科目。對于非主營業(yè)務的經(jīng)濟業(yè)務就使用“其他應收款”或“其他應付款”等科目。比如職工臨時借款,預收客戶包裝物押金等。
二、記賬時,應當明確主要的會計科目和對應的會計科目。比如:銷售產(chǎn)品,款項未能及時收到。借:應收賬款;貸:主營業(yè)務收入等。對于應收賬款科目而言,主營業(yè)務收入科目就是對應科目,反之亦然。
三、劃分主營業(yè)務往來與其他業(yè)務往來的界限。比如說,應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款就是主營業(yè)務往來,而其他應收款、其他應付款就是其他往來。
四、其他專用科目(賬戶)。比如:銀行借款、應付職工薪酬、應繳稅費等科目,這些科目從廣義上講,屬于往來科目,但是,它們的記賬內容是特定的、不變的。顧名思義,是好理解的。
以上說了這些,即根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務來選擇用什么樣的會計科目記賬的問題,有了這個認識以后,事情就好辦了。再說一下記賬形式上的事。
往來賬的賬面記載格式,須用三欄式賬頁來記錄這類經(jīng)濟業(yè)務。所謂三欄式就是具有“借方金額”、“貸方金額”、“余額”的賬頁。資產(chǎn)類科目的記賬關系是:期初余額+本期借方金額-本期貸方金額=本期余額;負債類科目的記賬關系是:期初余額+本期貸方金額-本期借方金額=本期余額。
注意:資產(chǎn)類科目的期末余額反映在借方;負債類科目的期末余額反映在貸方。
公司向個人支付往來款的具體賬務處理有:
該款項是以后要收回的,會計分錄是:
借:其他應收款-xxx
貸:銀行存款
該款項是前期欠款,本期支付的,會計分錄是:
借:其他應付款-xxx
貸:銀行存款
其他應付款科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
擴展資料:
企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶,貸記“其他應付款”賬戶;支付有關款項時,借記“其他應付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目?;刭弮r格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記“財務費用”科目,貸記本科目。
按照合同約定購回該項商品等時,應按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)應設置“其他應付款”賬戶進行核算。該賬戶,屬于負債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項,借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應付、暫收的結存現(xiàn)金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
參考資料來源:搜狗百科-其他應付款
往來款項包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。分錄分別是:
借:現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
借:原材料/庫存商品等
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款其他應收款、其他應付款一般不是企業(yè)因主要經(jīng)濟活動而形成的應收應付款項。比如說公司借給職工的錢、老板為公司墊付的購料款等。分錄是:
借:其他應收款—某公司/個人
貸:現(xiàn)金/銀行存款
借:現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應付款—某公司/個人

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