緩發(fā)工資(補發(fā)工資會計分錄)

1.補發(fā)工資 會計分錄

說明了前次計提工資不是按照工資表實際做計提。

上月差計提1萬元不屬于隔年度的12月份，本月補發(fā)1萬元工資也是屬于管理人員工資，同原來計提工資再作一筆同樣分錄就OK了。

本月計提上月差計提工資作分錄

借：管理費用—工資10000

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資10000

只不過上月利潤存在多1萬，本月利潤會產(chǎn)生少1萬

貴公司管理存在這一問題，若不是財務(wù)部編制工資。建議你名付其實的一名會計，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映：要求管理部和生產(chǎn)部定為下月某號編制當月工資必須完成，及時交給財務(wù)部主辦會計審核。審核后無誤，取出計提聯(lián)計提當月工資費用分配，這樣不影響工資費用的會計核算。

2.預(yù)支工資的會計分錄是怎樣的

預(yù)支工資一般不走“應(yīng)付職工薪酬”科目，作為其他應(yīng)收款來處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時抵減借款：

1、借款時：

借：其他應(yīng)收款——**職工個人 500

貸：現(xiàn)金 500

2、預(yù)提分攤工資時：

借：制造費用（或管理費用）

貸：應(yīng)付職工薪酬

3、發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款（應(yīng)發(fā)數(shù)與收回借款差額）

其他應(yīng)收款

擴展資料：

計提工資和發(fā)放工資的區(qū)別

首先，要搞清楚計提和發(fā)放的區(qū)別。

計提，即計算和提取，功能主要有：

1、預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用，注意這要在權(quán)責發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預(yù)支賬款。

2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，計算、提取有關(guān)的準備（比如某些貨品要留存，或者減值）。

3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。

4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。

一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。

發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。

事實上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。

按照權(quán)責發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計到哪個月的費用中去；但在實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）

所以，在該月月末（與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。

3.發(fā)放工資會計分錄

發(fā)放時

借：應(yīng)付職工薪酬--工資 353470.00

貸：其他應(yīng)付（收）款--水電費12365.00

其他應(yīng)付（收）款--個人社會保險費38881.70

應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 261.40

庫存現(xiàn)金/銀行存款 301961.90

計提時

借：生產(chǎn)成本--工資（鑄造車間 ）149560.00

--工資（加工車間 ）124300.00

--工資（供汽車間） 22020.00

制造費用--工資（鑄造車間） 4950.00

--工資（加工車間） 7450.00

--工資（供汽車間 ）3900.00

管理費用--工資（行政辦公室 ）10500.00

--工資（質(zhì)檢部） 8060.00

--工資（倉儲部）3950.00

銷售費用--工資 10300.00

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 353470.00

4.準備發(fā)工資時的會計分錄

一、準備發(fā)工資即先要計提

計提工資會計分錄如下

借：管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業(yè)部分）

借：管理費用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

二、發(fā)放工資時

1.發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3.上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

5.發(fā)放工資的會計分錄該怎么做

發(fā)放工資會計分錄

1、發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：其他應(yīng)收款-社會保險（個人）

其他應(yīng)收款-公積金（個人）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、繳納社保：

借：管理費用-社會保險（單位）

管理費用-公積金（單位）

其他應(yīng)收款-社保（個人）

其他應(yīng)收款-公積金（個人）

貸：銀行存款

3、繳納個稅：

借：應(yīng)交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

會計分錄的編制

格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。