跨對什么有影響(跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯了,今年想更正會計分錄怎么做)

1.跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯了,今年想更正會計分錄怎么做

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調(diào)整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.

也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）

借：其他應(yīng)收款 100

貸：以前年度損益調(diào)整——管理費用 100

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 25

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25

借：以前年度損益調(diào)整 75

貸：利潤分配——未分配利潤 75

借：利潤分配——未分配利潤 11.25（假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）

貸：盈余公積——法定盈余公積 7.5

——任意盈余公積 3.75

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應(yīng)營業(yè)費用，同時調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

2.重復(fù)做賬跨年,成本科目涉及損益類科目,怎么做賬

應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”會計科目核算。

(1)“以前年度損益調(diào)整”，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。

(2)“以前年度損益調(diào)整”主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯，以及資產(chǎn)負債表日后事項，既不是損益類科目，也不是權(quán)益類，它作為損益類項目的過渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

(3)“以前年度損益調(diào)整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤表上，而是體現(xiàn)在未分配利潤中。

(4)“以前年度損益調(diào)整”最終結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

(5)“以前年度損益調(diào)整”不需要設(shè)置二級明細科目，使用一級科目即可。