核算管理制度(會計核算制度包括哪些內(nèi)容)
1.會計核算制度包括哪些內(nèi)容
會計核算制度是對會計核算過程中的各項具體會計工作的操作原則和方法作出的規(guī)定。
它使會計人員在進行會計核算時有章可循，從而有利于提高會計核算的質(zhì)量。 內(nèi)容： 與會計核算的內(nèi)容相對應(yīng)，會計核算制度的內(nèi)容包括： 1.會計憑證的取得、填制、審核和錯誤更正的規(guī)定。
2.會計科目（賬戶）的設(shè)置和運用的規(guī)定。 3.會計記賬方法的規(guī)定。
4.會計記錄文字、會計期間和記賬本位幣的規(guī)定。 5.會計賬簿的設(shè)置、登記、錯誤更正、對賬和結(jié)賬的規(guī)定。
6.會計處理方法的選擇和運用的規(guī)定。 7.財務(wù)會計報告編制的規(guī)定。
8.會計檔案管理的規(guī)定。 9.其他會計核算工作的規(guī)定。
2.會計核算制度是什么
為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。
二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。 三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。
六、資產(chǎn)的核算 1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。 包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。 3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。
待攤費用按受益期分攤。 4.存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設(shè)備折舊年限為10年，運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。 6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。
七、負債的核算 公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 包括： 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債 1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細帳。
2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細帳。 3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。
4.預(yù)提費用包括水電費、電話費、土地管理費。 5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。
6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。
包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。
包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，直接計入當期損益。
制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。 3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。 營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。
利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算 1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。 直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。 制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。
折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。
3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。 十一、會計報表 1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。
包括： 資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。 2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
十二、附則 1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。 2.公司會計制度自核算之日起施行。
3.會計核算原則及科目設(shè)置制度是什么
第一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 第三條 記賬方法采用借貸記賬法。
記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。
人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
第四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。 第五條 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。
記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第七條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。
第八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第九條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。
具體如下：1。以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2。
以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)；3。以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4。
各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第十條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
第十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。 第十二條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1。房屋及其他建筑物；2。
機器設(shè)備；3。電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；4。
運輸工具；5。其他設(shè)備。
第十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1。房屋及建筑物35年；2。
機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3。電子設(shè)備、運輸工具5年；4。
其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。
固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第十五條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。
需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 1。
盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2。
盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3。
報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4。
公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。 第十七條 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
第十八條 公司主要的會計報表有如下幾種：1。 資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2。
損益表（年、季、月）；3。股息紅利分配方案（年度）；4。
財務(wù)狀況變動表（年度）；5。專用基金明細表（半年）；6。
固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7。銀行貸款增減變化表（月）；8。
現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9。提取壞賬準備金明細表（月）；10。
應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。
4.企業(yè)會計核算制度
小企業(yè)會計制度財會[[2004]2號2004-04-27財政部--------------------------------------------------------------------------------目 錄小企業(yè)會計制度一、總說明二、會計科目名稱和編號三、會計科目使用說明四、會計報表格式五、會計報表編制說明附錄一：主要會計事項分錄舉例一、流動資產(chǎn)二、長期投資三、固定資產(chǎn)四、無形資產(chǎn)和長期待攤費用五、流動負債六、長期負債七、所有者權(quán)益八、成本和費用九、收入十、利潤和利潤分配附錄二：其他相關(guān)法規(guī)（略）中華人民共和國會計法（中華人民共和國主席令第24號）企業(yè)財務(wù)會計報告條例（中華人民共和國國務(wù)院令第287號）國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知（國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號）國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于在財務(wù)統(tǒng)計工作中執(zhí)行新的企業(yè)規(guī)模劃分標準的通知（國資廳評價函[2003]327號）財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)〈會計檔案管理辦法〉的通知（財會字[1998]32號）財政部關(guān)于印發(fā)〈會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉的通知（財會字[1996]19號）《企業(yè)會計制度》一、總說明（一） 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。
（二） 本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。本制度中所稱“不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開發(fā)行股票或債券，符合原國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局2003年制定的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》（國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號）中界定的企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設(shè)立的企業(yè)。
（三） 符合本制度規(guī)定的企業(yè)可以按照本制度進行核算，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。1.按照本制度進行核算的企業(yè)，不能在執(zhí)行本制度的同時，選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定；選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，選擇執(zhí)行本制度的有關(guān)規(guī)定。
2.集團公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，為統(tǒng)一會計政策及合并報表等目的，集團內(nèi)企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。3.按照本制度進行核算的企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》；如果因經(jīng)營規(guī)模的變化導致連續(xù)三年不符合企業(yè)標準的，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
（四） 企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)會計法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度規(guī)定的前提下，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。（五） 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。
（六） 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。（七） 企業(yè)的會計核算應(yīng)當以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。
會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目，會計期末編制財務(wù)會計報告。本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。
會計期末，是指月末和年末。（八） 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。
除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當期期初的匯率折合。期末，企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當按照期末匯率折合為記賬本位幣。
（九） 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。（十） 企業(yè)會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。
在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（十一） 企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當遵循以下基本原則：1.企業(yè)的會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2.企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)僅以法律形式作為會計核算的依據(jù)。3.企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當能夠滿足會計信息使用者的需要。
4.企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，或累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
5.企業(yè)的會計核算應(yīng)當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應(yīng)當口徑一致、相互可比。6.企業(yè)的會計核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后。
7.企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當清晰明了，便于理解和運用。8.企業(yè)的會計核算應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。
凡在當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)作為當期的收入和費用。9.企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)。
5.財務(wù)會計管理制度有哪些規(guī)定
財務(wù)會計 管理制度 為加強會計基礎(chǔ)工作 ， 建立規(guī)范的會計工作秩序 ， 提高會計工作水平 ， 根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定 ， 參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準 ， 結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容， 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求 ， 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 . 一，財務(wù)會計管理的涵義 財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行. 財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算. 財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等. 財務(wù)管理的任務(wù)是： （一）籌集，管理資金 這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入，要加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率.另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果. （二）經(jīng)濟核算 通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益. （三）財務(wù)監(jiān)督 實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益.同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤. 二，財務(wù)會計管理制度 財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度： （一）會計核算方法及憑證賬冊制度 （1） 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止； （2） 會計核算以人民幣為記賬本位幣； （3） 采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主，結(jié)合實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬； （4） 原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬； （5） 財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正.憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失.有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理； （6） 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄. （二）貨幣資金管理制度 （1）嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線； （2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額. ①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立”小金庫”； ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算. （三）費用現(xiàn)金報銷制度 為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度： （1）差旅費報銷制度； （2）招待費報銷制度； 四） 往來賬目清理制度 做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款，要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊.財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導. （五）會計報表制度 會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備.對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明. 三，財務(wù)管理的機構(gòu)及職責 （一）財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置 公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置。
