贈(zèng)送的固定資產(chǎn)(接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分
一、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)應(yīng)做為收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
二、依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做具體分錄如下：
1、借：固定資產(chǎn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、如果取得合法票據(jù)，且公司為一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
三、關(guān)于接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”賬戶，取得的捐贈(zèng)利得直接記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，并且按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，年末并入會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額，且要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。并且按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（舊準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)受贈(zèng)取得的資產(chǎn)，不確認(rèn)收入，不計(jì)入當(dāng)期的利潤(rùn)總額，而先計(jì)入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值” 科目，年末轉(zhuǎn)入“資本公積”科目）。
2.求助；對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn) 如何做分錄
1、涉及科目有：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)外支出。
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出時(shí)
借：固定資產(chǎn)清理
借：累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)凈損失。捐贈(zèng)固定資產(chǎn)要視同銷售，應(yīng)交納增值稅。
借：營(yíng)業(yè)外支出--捐贈(zèng)支出
貸：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
2、月末，營(yíng)業(yè)外支出要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中，支出增加了，利潤(rùn)總額額就減少了。
3.買來(lái)贈(zèng)送給別人的固定資產(chǎn)應(yīng)該咋樣走分錄
1、轉(zhuǎn)入清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
2、沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)清理
3、支付捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
4、按市場(chǎng)公允價(jià)格計(jì)算繳納稅金
(1)小規(guī)模納稅人分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
(2)一般納稅人分錄如下
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
5、按固定資產(chǎn)清理科目的余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出科目
借：營(yíng)業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出
貸：固定資產(chǎn)清理
4.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分一、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)應(yīng)做為收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
二、依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做具體分錄如下：1、借：固定資產(chǎn)貸：營(yíng)業(yè)外收入2、如果取得合法票據(jù)，且公司為一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅貸：營(yíng)業(yè)外收入三、關(guān)于接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”賬戶，取得的捐贈(zèng)利得直接記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，并且按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，年末并入會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額，且要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
并且按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（舊準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)受贈(zèng)取得的資產(chǎn)，不確認(rèn)收入，不計(jì)入當(dāng)期的利潤(rùn)總額，而先計(jì)入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值” 科目，年末轉(zhuǎn)入“資本公積”科目）。
5.關(guān)于固定資產(chǎn)贈(zèng)送的賬務(wù)處理
1、購(gòu)買固定資產(chǎn)，假定貴司是一般納稅人，如不是，將應(yīng)交稅費(fèi)并入固定資產(chǎn)原值即可
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金
2、按月集體折舊（注意折舊計(jì)提原則，當(dāng)月新增資產(chǎn)，次月開(kāi)始折舊，當(dāng)月減少資產(chǎn)，次月停止折舊，這樣你算下具體月數(shù)）
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：固定資產(chǎn)
3、擬捐贈(zèng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
4、捐贈(zèng)：
借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （注意小規(guī)模納稅人沒(méi)有這一筆）
擴(kuò)展資料：
固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)因出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損、對(duì)外投資、融資租賃、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈額，借記本科目，
按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按其賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。
（二）清理過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目。
應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。
（三）固定資產(chǎn)清理完成后，本科目的借方余額，屬于籌建期間的，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目；屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，
借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目；屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常處理?yè)p失的，借記“營(yíng)業(yè)外支出：處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-固定資產(chǎn)清理
6.贈(zèng)送舊固定資產(chǎn)應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理
將舊資產(chǎn)贈(zèng)送他人的會(huì)計(jì)處理： 納稅人用固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的，通常作為固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，通過(guò)固定資產(chǎn) 清理以及營(yíng)業(yè)外收支進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
納稅人將固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的在企業(yè)所得稅方面應(yīng)當(dāng)按照 《中華人民共和國(guó) 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第二十五條的規(guī)定處理， 即在企業(yè)所得稅方面視同銷售， 必須增加應(yīng)稅收入，當(dāng)然，相關(guān)資產(chǎn)的成本、費(fèi)用也是可以稅前扣除的。
另外公益捐贈(zèng)在符合條件的情況下， 可以按照會(huì)計(jì)制度核算確認(rèn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn) 的 12%計(jì)算稅前扣除。
視同銷售分錄
a、借：國(guó)定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)
b、借：營(yíng)業(yè)外支出 --捐贈(zèng)支出 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
擴(kuò)展資料
對(duì)于企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的固定資產(chǎn)作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、或分配給股東、或無(wú)償贈(zèng)送他人等都應(yīng)視同銷售貨物，計(jì)算應(yīng)繳增值稅。借記“在建工程”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目；
按貨物的公允價(jià)格，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目；按銷售價(jià)格和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條的規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為均視同銷售貨物，要征收增值稅：委托代銷；受托代銷；
由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算的納稅人，其設(shè)在不同縣（市）的相關(guān)機(jī)構(gòu)之間移送貨物；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資、股利發(fā)放、無(wú)償贈(zèng)送。
參考資料來(lái)源：中華人民共和國(guó)財(cái)政部 -第 52 號(hào)中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
