應(yīng)交稅費(fèi)借方(應(yīng)交增值稅科目借方和貸方余額分別表示什么)

1.應(yīng)交增值稅科目借方和貸方余額分別表示什么

應(yīng)交增值稅貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

擴(kuò)展資料：

應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)

2.應(yīng)交稅費(fèi)為什么在借方

進(jìn)項(xiàng)稅額都是記入借方的。這與付款不付款沒(méi)有任何關(guān)系。因?yàn)檫@和“應(yīng)交稅費(fèi)”的賬戶(hù)的性質(zhì)有關(guān)，應(yīng)2113交稅費(fèi)貸方記增加，借方記減少。進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi)5261，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是購(gòu)買(mǎi)方支付給企業(yè)的稅費(fèi)；進(jìn)項(xiàng)稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少，銷(xiāo)項(xiàng)稅額在貸方表示應(yīng)交稅額的增加。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直4102接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：

進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力）*稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候1653記在借方。

擴(kuò)展資料

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福回利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)答輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

參考資料來(lái)源：百度百科：進(jìn)項(xiàng)稅額

3.請(qǐng)問(wèn).會(huì)計(jì)的"應(yīng)交稅金",,,在借方代表什么,,,,在貸方代表什

應(yīng)收賬款的借方和貸方共有四種情況，各表示四種意思：

1、應(yīng)收賬款的借方發(fā)生額：表示企業(yè)每次銷(xiāo)售產(chǎn)品（商品）或提供勞務(wù)給客戶(hù)的賒賬金額；

2、應(yīng)收賬款的貸方發(fā)生額：表示客戶(hù)每次歸還企業(yè)的貨款或勞務(wù)費(fèi)金額；

3、應(yīng)收賬款的借方余額：表示客戶(hù)賒賬和還款積累到結(jié)賬時(shí)尚剩的欠款金額。是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)資產(chǎn)；

4、應(yīng)收賬款的貸方余額：表示客戶(hù)賒賬和還款積累到結(jié)賬時(shí)多付的款項(xiàng)金額。實(shí)際上是企業(yè)對(duì)客戶(hù)收取的預(yù)收賬款，是企業(yè)的一筆債務(wù)。

4.應(yīng)交稅費(fèi)記在“借方”

這是一般納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)核算的一般規(guī)定，如果你是會(huì)計(jì)，你得好好學(xué)習(xí).

一般納稅人應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算

2006年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置以及相關(guān)賬務(wù)處理作了較大幅度的調(diào)整，本文主要討論一般納稅人應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算，具體有應(yīng)交增值稅的科目設(shè)置及其賬務(wù)處理。

一、科目設(shè)置

企業(yè)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算?！皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅等，借方分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”等專(zhuān)欄；貸方發(fā)生額，反映銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等，貸方分別設(shè)置“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專(zhuān)欄?！皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的增值稅；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅。

二、賬務(wù)處理

1.一般購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

企業(yè)采購(gòu)物資等，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生退貨做相反的會(huì)計(jì)分錄。

銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票等上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。發(fā)生銷(xiāo)售退回做相反的會(huì)計(jì)分錄。視同銷(xiāo)售貨物行為無(wú)論會(huì)計(jì)上是否作為銷(xiāo)售處理，只要稅法規(guī)定需要交納增值稅的，均應(yīng)按照稅法規(guī)定的價(jià)格或者稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法認(rèn)定的價(jià)格計(jì)算應(yīng)交納的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。

出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

交納當(dāng)期的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。交納以前期間的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

2.不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分別不同情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。如果購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)就能確定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入的貨物直接用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目或者集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款和增值稅額的合計(jì)數(shù)額計(jì)入所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的成本。如果購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)不能確定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。如果這部分貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，應(yīng)將原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)資產(chǎn)的成本或損失，借記“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

5.“應(yīng)交稅金

“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目的借方一般有銀行存款科目、應(yīng)收賬款科目、應(yīng)收票據(jù)科目、庫(kù)存現(xiàn)金科目等。

“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目的貸方一般有銀行存款科目、庫(kù)存現(xiàn)金科目、應(yīng)付賬款科目、應(yīng)付票據(jù)科目等。

現(xiàn)應(yīng)交稅金科目已改作應(yīng)交稅費(fèi)科目。

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)：

1、賬戶(hù)性質(zhì)：負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)

2、賬戶(hù)用途：核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅也通過(guò)此科目核算。

3、賬戶(hù)結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記應(yīng)繳扣的稅金；借方記減少，登記實(shí)際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應(yīng)繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。

4、明細(xì)賬戶(hù)：按應(yīng)繳納的稅費(fèi)進(jìn)行明細(xì)核算。