稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)(稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計分錄)
1.稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計分錄
1、稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計分錄：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（應(yīng)納稅額減征額）
貸：營業(yè)外收入
2、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下稱二項費(fèi)用）可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
擴(kuò)展資料
根據(jù)規(guī)定，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅額的會計處理是這樣的：
1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：
借： 管理費(fèi)用
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
參考資料來源：百度百科-關(guān)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增
2.金稅盤和技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么做分錄
一、金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計處理
支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
二、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費(fèi)用正常計入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會計處理為：
借：固定資產(chǎn)（或管理費(fèi)用）
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
三、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額（含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：
借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款
貸：營業(yè)外收入
小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計分錄怎么做？
答：分錄如下：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款等
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會計分錄是：
購買時：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款
抵扣時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入或者管理費(fèi)用（紅字）
二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
會計分錄為：
(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸：銀行存款等
(2)憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：營業(yè)外收入
擴(kuò)展資料：
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。
會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。
為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料：會計分錄-百度百科
3.稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計分錄
1、稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計分錄：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（應(yīng)納稅額減征額）貸：營業(yè)外收入2、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下稱二項費(fèi)用）可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
擴(kuò)展資料根據(jù)規(guī)定，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅額的會計處理是這樣的：1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款應(yīng)付賬款按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：管理費(fèi)用按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：管理費(fèi)用2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：借： 管理費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付賬款按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：管理費(fèi)用按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：管理費(fèi)用參考資料來源：百度百科-關(guān)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增。
4.增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用怎么做會計分錄
增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用可以作為一項費(fèi)用計入“管理費(fèi)用”科目，分錄為：1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款2、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性，產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費(fèi)用：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額 貸：管理費(fèi)用管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。
而增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用，作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生，所以歸類為管理費(fèi)用。擴(kuò)展資料稅控相關(guān)費(fèi)用減免稅額的規(guī)定：1、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。2、增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
3、增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤；機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。4、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參考資料：財稅[2012]15號-關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)。
5.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)會計分錄
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第73號和國家稅務(wù)總局公告2015年第19號規(guī)定，小規(guī)模納稅人目前也在推行使用增值稅防偽稅控設(shè)備開具發(fā)票，會涉及到購買防偽稅控設(shè)備及設(shè)備維護(hù)費(fèi)全額遞減增值稅應(yīng)納稅額的問題，因此需要填寫“增值稅納稅申報申報表附列資料（四）”。
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會計分錄：
①購入時：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費(fèi)用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費(fèi)用
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)會計分錄：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
6.增值稅稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)的賬務(wù)處理
依據(jù)：財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知財會[2012]13號
賬務(wù)處理如下：
①
a、購入專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅款
貸：遞延收益
b、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
②
a、抵減支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅款
貸：管理費(fèi)用
b、抵減專用設(shè)備
借：管理費(fèi)用
貸：累計折舊
借：遞延收益
貸：管理費(fèi)用
