發(fā)票的自查報告范文(發(fā)票自查報告范文)

發(fā)票的自查報告范文

發(fā)票的自查報告范文

一、基本情況

我區(qū)(縣)農村信用社現(xiàn)有營業(yè)網點 個(主社 個)，信用代辦點 個;在冊正式職工 人，非正式職工 人，其中代辦員 ，截至 年 月末，我聯(lián)社各項存款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，增長x%，完成聯(lián)社計劃的x%;各項余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%;不良xxxx萬元，比年初凈降xxxx萬元，剔除央行票據(jù)置換1xxxx萬元，實際凈降xxxx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%，占比x%，比年初下降個百分點。在總中逾期xxxx萬元、呆滯xxxx萬元、呆賬xxxx萬元，分別占各項的x%、x%、x%。全年實現(xiàn)財務收入xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%，其中利息收入xxxx萬元,手續(xù)費收入xxxx萬元;財務支出xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%;其中存款利息支出xxxx萬元，營業(yè)費用xxxx萬元，手續(xù)費支出1xxxx萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤xxxx萬元，比上年減少xxxx萬元，完成市聯(lián)社計劃的4x%。收息率x%，營業(yè)費用率x%，人均費用xxxx萬元，資本充足率為x%，固定資產占比為x%。

檢查認為，xx年我聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業(yè)務經營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但我聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

二、存在的問題

(一)財務上存在的.問題

1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計xxxx萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xxxx萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支xxxx萬元。其中xxxx萬元沖銷了1391墊支的家具款，xxxx萬元購置聯(lián)社招待所家具，xxxx萬元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤賬戶列支購辦公用品一?金額xxxx萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計xxxx萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額xxxx萬元。年月至年月共計支出筆，金額1xxxx萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余xxxx萬元，檢查結束時已責成我聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關年月日將開支的廣告費xxxx萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用， x%由信用社據(jù)實列支)。又于當天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務宣傳費xxxx萬元。

2、費用計提不夠準確

(1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額xxxx萬元，當年應核銷xxxx萬元，實際核銷xxxx萬元，少核銷xxxx萬元;年末各項風險資產余額為xxxx萬元，呆賬準備金余額應達到xxxx萬元，實際余額為xxxx萬元，多計提呆賬準備金xxxx萬元。

(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤xxxx萬元，調增項目：網絡攤銷費1xxxx萬元，計算機中心運行費xxxx萬元，多計提呆賬準備金xxxx萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團xxxx萬元，計提呆賬準備金xxxx萬元視同利潤;調減項目：減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元，專項票據(jù)提應收利息xxxx萬元，少核銷呆賬xxxx萬元，實際計提效益獎基數(shù)為xxxx萬元(，扣除x%企業(yè)所得稅xxxx萬元，我聯(lián)社應提效益獎xxxx萬元[(308.8-101.9)×30]，實提xxxx萬元，少提xxxx萬元。

(3)職工教育經費多提xxxx萬元。

(4)職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多xxxx萬元)。

(5)職工住房公積金多提xxxx萬元。

(6)超比例沖銷待核銷應收利息xxxx萬元。年年末余額為xxxx萬元，當年沖銷xxxx萬元，年末余額xxxx萬元，超比例沖銷xxxx萬元。

3、限額費用有超標現(xiàn)象

(1)業(yè)務宣傳費超支xxxx萬元。

(2)業(yè)務招待費超比例開支xxxx萬元。全轄共支xxxx萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現(xiàn)象。

4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產余額xxxx萬元，主要是網絡費xxxx萬元，補充養(yǎng)老保險xxxx萬元，房屋裝修費xxxx萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費xxxx萬元當年未攤銷完。

5、部份資產已損失,金額xxxx萬元。一是委托及代理資產(負債)業(yè)務科目預計損失xxxx萬元。如信用社xxxx萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧,現(xiàn)已損失;二是調出調劑資金科目預計損失xxxx萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的,現(xiàn)已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失xxxx萬元，主要是接受基金會資產，現(xiàn)債務落實困難，無法收回，金額xxxx萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的xxxx萬元,現(xiàn)已損失。

6、應收應付款項處理不及時

(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額xxxx萬元。一是該科目實際損失額達xxxx萬元，損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟xxxx萬元(聯(lián)社營業(yè)部xxxx萬元、牌樓信用社xxxx萬元，分水信用社xxxx萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失;個信用社發(fā)生的經濟案件損失xxxx萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保導致被法院強制執(zhí)行xxxx萬元。二是聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款xxxx萬元未在當年攤銷進入損益，

(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額xxxx萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額xxxx萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關暫收年勞動分紅稅xxxx萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧有xxxx萬元未查明原因進行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠xxxx萬元)。

7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經查，我聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款xxxx萬元。

8、一是聯(lián)社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎xxxx萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入xxxx萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。

9、費用開支賬務處理不規(guī)范

(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費xxxx萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費xxxx萬元;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費xxxx萬元;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費xxxx萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。

(2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社2004年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務發(fā)票。

發(fā)票自查報告范文

發(fā)票自查報告范文

發(fā)票清理檢查工作分自查、重點檢查和整改三個階段,采取印制、使用發(fā)票的單位和個人自查與稅務部門突擊檢查、重點檢查相結合的方法,要求對增值稅一般納稅人的檢查面要達到100%。下面是愛匯小編給大家整理的發(fā)票自查報告范文，供大家閱讀!

發(fā)票自查報告范文篇1

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于2008年正式生產運營，設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進行網上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發(fā)生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經國稅官網查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉出進項稅額的情況。

發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉出。

用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產品不開發(fā)票，取得的.收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況

不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務處理符合稅法規(guī)定。

營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，準時完成納稅義務。

不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。

不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調整。

不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

不存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤。

不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進行了納稅調整。

不存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。

以上報告!

發(fā)票自查報告范文篇2

按照省局關于貨運發(fā)票檢查工作的通知，根據(jù)我局票證管理的實際情況，結合稅收執(zhí)法檢查，由分管領導xxx帶隊，xxx、xxx為組員的三人檢查組，對20xx年6至檢查日止的貨運發(fā)票的領用、填開、保管、繳庫等情況進行了全面檢查和自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、票證管理規(guī)范情況

我局進一步加強貨運票證管理，一是管理制度健全并在實際工作中得到落實，對貨運發(fā)票管理制度進一步明確，嚴格執(zhí)行《稅收票證管理試行辦法》;二是各類票證領發(fā)手續(xù)健全，堅持相互簽字，明確各自的責任;三是稅收票證使用中堅持稅收票證使用“十不準”規(guī)定以及票證填用“四十字”方針：專票專用、順序使用、一次復寫、一票一戶、一票一目、內容完整、填寫無誤、計算準確、章戳齊全、票面整潔。四是票證結報繳銷時應遵循及時性、連續(xù)性、準確性三原則，并堅持“三核對”即核對繳銷票證是否順序連號、票款是否相符、未填票證是否與結存數(shù)一致。五是嚴格票證審核，每月對各所票證進行全面審核，按季對稅收票證審核情況進行通報，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理，各所對填票人員的結存票證，每季至少組織了一次全面的盤庫和清點。六是票證帳簿設臵齊全。能嚴格地按照票證帳簿管理的要求，設立總帳和分戶帳，票證的領用、填用、結存、繳銷登記清晰、規(guī)范，而且在帳簿上均簽名蓋章，做到帳實相符。

二、貨運發(fā)票開據(jù)的基本情況

運發(fā)票的領、用、存，是稅收票證管理的一項日常工作，也是重要的一項工作。我局加強了這一方面的工作力度，依據(jù)地方稅收票證管理的要求和規(guī)定，嚴格按照票證領、用、存要求辦理相關手續(xù)。做到了：領取有計劃、填用有手冊、存放有地方的制度規(guī)定。在檢查中未發(fā)現(xiàn)有長、短票的現(xiàn)象。

20xx年6月至20xx年12月，我局填用貨運發(fā)票共XX份。其中，作廢XX份;通用貨運完稅證XX份，作廢XX份;作廢率為XX%。

20xx年1月至20xx年9月，填用貨運發(fā)票共XX份。其中，作廢XX份;通用貨運完稅證XX份，作廢XX份;作廢率為XX%。

截止20xx年9月共結存XX份貨運發(fā)票，XX份貨運完稅證。

三、檢查中發(fā)現(xiàn)存在的部分問題

1、打印機故障，沒有及時排除故障而造成不必要的廢票。

2、發(fā)票系統(tǒng)故障，造成不必要廢票。

3、填票人員不仔細造成不必要廢票。

四、整改措施

針對存在的問題，我局盡快從以下幾方面加以整改：

1、要與信息中心及時交流排除計算機軟、硬件故障。

2、繼續(xù)組織填票人員業(yè)務素質，認真學習《稅收票證管理辦法》、《地方稅收票證管理講義》，把票證管理作為基層稅收會計工作的重點，提高票證管理水平，扎實做好票證的領發(fā)、繳銷、保管工作，督促稅收票證的正確使用和確保票證安全。

3、加強監(jiān)督，規(guī)范管理。進一步提高填票質量，堅持票證審核制度并將審核結果和整改措施上報計財股。分管領導、紀檢每季定期或不定期對專管員進行檢查和盤庫，對結果做好記錄。

發(fā)票自查報告范文篇3

關于發(fā)票問題自查工作的整改報告

根據(jù)稅務總局關于開展發(fā)票大檢查工作的要求，我公司立即抽調骨干人力組織開展了發(fā)票使用情況的專項自查工作，針對發(fā)票自查中發(fā)現(xiàn)的問題，我公司領導高度重視，堅持實事求是，高度負責的態(tài)度，認真按照省公司文件精神，結合我公司發(fā)票問題自查的實際情況，及時研究落實發(fā)票問題整改措施辦法，明確整改責任人和責任部門，逐個問題進行整改，確保整改成效。促進我公司實現(xiàn)發(fā)票“零”問題，全面提高全員參與打擊問題發(fā)票的水平，現(xiàn)將問題發(fā)票自查整改工作相關情況匯報如下：

一、整改工作開展情況：

20xx年8月底我公司全面完成了發(fā)票問題自查工作。針對自查中情況，我公司立即組織人員，按照省公司相關文件的指引共同探討了整改的方法和思路，并及時與省公司相關工作人員就整改的問題進行了溝通匯報。首先，我公司將全部自查問題發(fā)票掃描，并按問題發(fā)票登記電子版清單進行編號，做到掃描件與電子版清單一一對應，以此方便問題的查找，同時將編號齊全的掃描件及對應電子版清單按基層單位分類后，發(fā)至取得發(fā)票的基層單位進行整改，將問題逐筆落實到位。

1、針對稅務網站查詢無記錄14筆發(fā)票我們已全部與出票單位取得了聯(lián)系，并按省公司對問題發(fā)票整改的要求進行了重新開票，并將新開的發(fā)票進行了網上比對，確保與實際一致。

2、就稅務網站查詢有記錄，但網站查詢到的納稅人名稱與票面蓋章單位名稱不一致的發(fā)票也逐筆進行了整改，其中有 家單位進行換票，有 15 家提供營業(yè)執(zhí)照證明稅務網站領票人系開票單位法人，且出票單位向稅務機關取得證明，對出票單位的實際出票情況進行了證明。

3、就“舊版發(fā)票”問題發(fā)票9筆已全部與開票單位取得聯(lián)系，進行了換票，并將新票進行了網上比對，與實際一致。

4、就“非發(fā)票專用章”問題110筆，其中 筆稅務機關已開具證明，20xx年12月31日前取得的加蓋舊式印章的新式發(fā)票予以報銷。

二、主要成效

通過扎實抓好發(fā)票問題的整改工作，我公司在鑒別發(fā)票的真?zhèn)畏矫嫒〉蔑@著的成效，從而極大影響和帶動了全員參與鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚闹鲃有?，提高工作效率?/p>

三、存在的問題和今后整改的意見

第一，發(fā)票是記錄經營活動的一種原始證明。因為發(fā)票上載明的經濟事項較為完整，具有法律證明效力。所以它為工商部門處理合同糾紛，法院裁定民事訴訟，消費者向銷貨方要求退貨、修理商品，公安機關核發(fā)車船牌照，保險公司理賠等提供了重要依據(jù)。所以消費者個人養(yǎng)成主動索取發(fā)票的習慣有很多好處。

第二，發(fā)票是加強財務會計管理，保護國家財產安全重要手段。發(fā)票是會計核算的原始憑證，正確地填制發(fā)票是正確地進行會計核算的基礎。

第三，發(fā)票是稅務稽查的重要依據(jù)。離開了發(fā)票，要準確計算應納稅額是不可能的，所以稅務稽查往往從發(fā)票檢查入手。 第四，發(fā)票是維護社會秩序的重要工具。因為發(fā)票具有證明的作用，市場的廣泛性和復雜性，將發(fā)票與工商、財政、物價、海關、交通、保險等諸多法律行為交織在一起。多年來的實踐證明，各類發(fā)票違法行為，不單止與偷稅、騙稅有關，而且還與社會秩序的諸多方面，例如投機倒把、貪污受賄、走私販私等案件有較大的關系。發(fā)票這一道防線一松，將為經濟領域的違法犯罪打開方便之門。所以，管好發(fā)票，不只是稅務機關自身的責任，而且也是整個社會的工作。