工資發(fā)放有保險公積金(工資保險公積金的計(jì)提發(fā)放的分錄)
1.工資保險公積金的計(jì)提發(fā)放的分錄
1.我做賬不計(jì)提，累也累死了，發(fā)放當(dāng)月直接做，不通過應(yīng)付工資科目（應(yīng)付職工薪酬）
2.每月繳納社保、公積金，
借：管理費(fèi)用（單位）
借：其他應(yīng)收款（個人承擔(dān)）
貸：銀行存款 （社保）
貸：銀行存款（公積金）
發(fā)放工資
借：管理費(fèi)用（應(yīng)發(fā)工資）
借：銷售費(fèi)用（應(yīng)發(fā)工資）等
貸：其他應(yīng)收款（社保、公積金個人承擔(dān)部分）
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-個稅
貸：現(xiàn)金（實(shí)發(fā)工資）
3.現(xiàn)在不計(jì)提職工福利費(fèi)了，按實(shí)際支出計(jì)入費(fèi)用或成本。
2.發(fā)工資扣所得稅、保險、公積金的會計(jì)分錄
1. 計(jì)提工資的會計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額
貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
2. 發(fā)放工資時的會計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
貸：其他應(yīng)收款---社會保險費(fèi)（個人繳納部份）
其他應(yīng)收款---公積金（個人繳納部份）
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
3. 繳納社保的會計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額社保保險（企業(yè)繳納）
銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額公積金（企業(yè)繳納）
其他應(yīng)收款---社會保險費(fèi)（個人繳納部份）
其他應(yīng)收款---公積金（個人繳納部份）
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
4. 至于計(jì)提和繳納社保時，可根據(jù)員工所在部門記入相應(yīng)的費(fèi)用里即可。
3.工資單中含有社保公積金的時候,怎么做賬
工資單：
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資（如果是老制度的話就直接是應(yīng)付工資科目）
其他應(yīng)付款--應(yīng)交四金（這是個人工資中的部分，一般稱個人部分
發(fā)工資：
借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資（如果是老制度的話就直接是應(yīng)付工資科目）
貸：銀行存款
交社保、公積金：
新制度：
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本（這是單位部分。
貸：應(yīng)付職工薪酬--四金（這是單位部分。老制度不用做
借：其他應(yīng)付款--應(yīng)交四金（這是個人工資中的部分，一般稱個人部分
應(yīng)付職工薪酬--四金（這是單位部分。老制度不用做
貸：銀行存款
老制度：
借：其他應(yīng)付款--應(yīng)交四金（這是個人工資中的部分，一般稱個人部分
管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本（這是單位部分。
貸：銀行存款
4.計(jì)提工資會計(jì)分錄怎么做,到發(fā)放工作,包括有三險一金
1、期末計(jì)算應(yīng)付職工工資，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，按職工提供服務(wù)的受益對象計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)比例計(jì)提企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的三險一金：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（單位）
——住房公積金
3、按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從職工工資中扣除個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（個人）
4、向銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資
借：庫存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）
貸：銀行存款
5、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金
（如果采取由銀行代發(fā)工資的方式，則不需要第4個分錄，第5個分錄貸方改為”銀行存款“科目）
6、將三險一金上繳有關(guān)社會福利機(jī)構(gòu)時
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（單位+個人）
——住房公積金
貸：銀行存款
5.計(jì)提和發(fā)放工資,社保,公積金,個稅會計(jì)分錄
按照會計(jì)分錄準(zhǔn)則，制作計(jì)提工資、發(fā)放工資、繳納個稅和社保的會計(jì)分錄，反映真是的財(cái)務(wù)收支情況：具體操作如下：一、計(jì)提工資借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金（公司代扣代繳部分）應(yīng)交稅金-個人所得稅（公司代扣代繳部分）三、繳納社保借：其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金（公司代扣代繳部分）應(yīng)付職工薪酬-社保或者公積金（公司部分）貸：銀行存款-社?；蛘吖e金賬戶四、個稅扣款借：應(yīng)交稅金-個人所得稅貸：銀行存款。
6.關(guān)于計(jì)提工資 發(fā)工資 （含個稅 公積金 社保）的會計(jì)分錄
計(jì)提社保（公司部分）
借： 管理費(fèi)用-社保、住房
銷售費(fèi)用-社保、住房
生產(chǎn)成本-社保、住房
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保、住房
計(jì)提工資：
借： 管理費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資
生產(chǎn)成本-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：其他應(yīng)付款--社保、公積金（個人部分）
應(yīng)繳稅費(fèi)--個人所得稅
銀行存款---
個人部分+公司部分=本月社保繳納
