關于省教育內審調研報告范文

關于省教育內審調研報告范文

去年來，全省各級教育內部審計機構和廣大審計人員認真貫徹落實黨和國家的各項審計方針政策，緊緊圍繞教育改革和發(fā)展這一中心任務，積極開展各項審計業(yè)務，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費開支和財務管理中存在的問題，在堵塞管理漏洞，防范經(jīng)濟風險，強化內部管理，提高資金使用效益，加強黨風廉政建設等方面發(fā)揮了重要職能部門作用，取得了明顯的工作成績，促進了全省教育事業(yè)的健康、協(xié)調和可持續(xù)發(fā)展。同時，教育內審工作也暴露出一些不足與問題。近日圍繞全省教育內審情況特別是聯(lián)動工作機制實施情況，我們開展了調研活動，現(xiàn)將調研情況總結報告如下：

一、市教育內審基本情況及現(xiàn)階段實施聯(lián)動機制取得的成效

（一）基本情況

教育內部審計工作逐步納入各級各類教育部門的重要工作日程，主要領導非常重視教育審計工作。各基層教育機構的內部審計機構多數(shù)在一把手的直接領導下開展工作，已基本形成覆蓋各級各類教育機構的審計工作網(wǎng)絡。各級教育行政部門和各類學校從各方面采取得力措施，不斷加大教育審計工作力度，加速推進教育系統(tǒng)內部審計工作各項改革，在教育審計工作的領導體制、規(guī)章制度、理論研究以及隊伍建設等方面均作出了積極有益的探索和實踐?？傊逃龑徲嫻ぷ魅〉昧诵碌倪M展。

（二）取得的成效

1.上下聯(lián)動，創(chuàng)建審計新制度

①組織制度：機構健全，保持部門獨立性。

縣（市、區(qū)）教育主管部門和各普通高校普遍設立了獨立的審計機構或設有內審職能，配備了專、兼職的審計人員。截止2010年末，市屬所普通高校中，設有內審獨立機構的所，設有內審職能的所。各市（縣）設有內審機構的個，設有內審職能的個，其中部分縣市區(qū)的縣和區(qū)設立了獨立的審計科。全市教育系統(tǒng)已有專職審計人員人，兼職審計人員人。

為不斷提高內審人員業(yè)務素質，各級教育行政部門和各高等學校內審機構每年都有計劃地安排審計人員參加各種類型的業(yè)務培訓。去年來，先后舉辦了期經(jīng)濟責任審計、計算機審計、基建工程跟蹤審計等培訓班，培訓審計人員人次。通過培訓，不僅為審計人員提供了學習交流的機會，而且大大激發(fā)了教育內審人員干專業(yè)、學專業(yè)、鉆研專業(yè)的熱情，也有效促進了教育審計工作質量的不斷提高。并且實行了內審委派制度（交叉審計），不同單位之間進行交叉審計，起到了相互監(jiān)督、相互協(xié)作、相互交流的作用。

②工作制度：教育內部審計制度日趨完善

為規(guī)范內部審計行為，促進教育內部審計工作開展，全市各級教育內審機構從建立和完善內部審計制度入手，不斷規(guī)范內部審計行為。各市教育局、各高等學校也結合自身實際制定了相應的規(guī)章制度，對規(guī)范內部教育審計行為、提高內審質量和依法、依規(guī)審計發(fā)揮了重要作用。

一是實行定期輪審，定期輪流審核財務和會計核算制度執(zhí)行情況，審核財務收支是否符合規(guī)定；定期審核資金、資產(chǎn)的真實性、安全性，規(guī)范資金往來情況及各項借款情況；變事后向事前審核轉變，變事后向事中審核轉變，關口前移，以便及時發(fā)現(xiàn)隱患，排除隱患苗頭；二是實行審計調查制度，審計調查組建立和堅持執(zhí)行審計工作中的一系列制度，包括調查座談、走訪，收集資料范圍、內容、重點、標準、調查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制度，其中最重要的是調查組情況碰頭分析討論會議制度。每個成員定期不定期及時討論調查發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，從而提高調查的效果。以制度保障促進審計調查工作的質量、效果。

③信息管理制度

充分運用審計軟件、校園網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術手段，積極開展計算機審計，實現(xiàn)審計手段和審計方式的現(xiàn)代化，不斷提高教育內部審計工作效率和工作質量。同時，為了調動審計人員做好審計信息工作的積極性，提高審計信息、審計科研工作的質量和水平，更好地為領導科學決策和指導工作服務，制定了信息管理制度。制度中對信息的調查、信息的報送、信息的宣傳、信息數(shù)據(jù)庫建立考核等進行了比較祥盡的規(guī)定。并且，建立了信息檔案管理制度，按照國家有關規(guī)定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研工作。

2.審計科研方面

一是與省級論文評選進行對接，開展市、縣論文評選，理論與實際相結合，全方位提升審計科研水平。進一步建立健全了科研工作考核和激勵機制，成立課題評審委員會，實行審計理論研究課題招投標和評審制度，調動科研工作積極性，擴大科研成果的推廣應用。二是實行科研人員與業(yè)務人員、理論研究與政策研究、科研與調研相結合。我們組織審計科研活動，要形式多樣，既要組織專業(yè)人才組成課題組，對重點課題進行攻關，又要堅持發(fā)動群眾、廣泛參與的原則，采取課題招標、舉辦論壇、開展征文和論文評選、舉行專題報告等方式，吸引廣大審計人員參與審計理論研究，為群眾性的科研活動提供多種參與平臺。三是注重課題立項和結項兩個環(huán)節(jié)，采取措施控制項目研究過程，從嚴管理重大課題的研究工作。

3.審計理念的轉變

科學發(fā)展觀的提出，不僅會帶來經(jīng)濟發(fā)展模式和經(jīng)濟增長方式的根本轉變，也勢必帶來工作思路和工作重點的根本性轉變。教育內部審計工作適應這一根本轉變的需要，必須及時更新、調理依法審計理念，轉變原有的思維定式和思維方法，打破原有的一些不適應形勢發(fā)展的習慣做法，創(chuàng)新教育內部審計新思路。

一是由查錯糾弊轉為咨詢服務

傳統(tǒng)審計向管理效益審計延伸是內部審計發(fā)展的必然要求。傳統(tǒng)的審計工作側重于查錯防弊，這種方法屬于消極防御，只能起到亡羊補牢的作用。這種事后檢查糾正的做法不能起到堵漏作用，而且無法彌補已經(jīng)造成的損失，單位在整改過程中花費大量精力，但效果甚微，不能杜絕屢查屢犯的現(xiàn)象，審計成果很難為單位接受。隨著財務管理制度的不斷完善，財務會計的查錯防弊是財務部門自身的一項職責，除專項審計外，審計部門無需作重復檢查。在這種審計資源匱乏的條件下，仍然延續(xù)傳統(tǒng)審計，生產(chǎn)經(jīng)營管理中的風險不能及時發(fā)現(xiàn)，內部審計的作用很難發(fā)揮出來。內部控制審計和管理效益審計則彌補了這些不足，它側重于為管理提供咨詢和服務，使內部審計工作領域更加開放。因此，由傳統(tǒng)審計向內部控制審計和管理效益審計轉型，是內部審計發(fā)展的必然要求。

二是由校方被動審計轉為主動要求審計

過去，校方被動審計，對審計有一種本能的反感，認為是在“找麻煩”和“過不去”。隨著法律法規(guī)的逐步健全，各項規(guī)章制度不斷完善，管理法制化、制度化、規(guī)范化的實施，現(xiàn)在認識提高了，觀念轉變了，校方主動要求審計。因為，他們認識到，通過轉型，開展控制、管理和風險審計，內部審計可以幫助經(jīng)營者改善控制、經(jīng)濟運行過程和風險管理，發(fā)現(xiàn)風險因素，剔出無效、低效和浪費，挖掘增值潛力，保證單位以一種有效的運作方式實現(xiàn)目標。審計的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是幫助單位分析問題產(chǎn)生的原因，提出具體可行的改進措施，進一步加強和改善管理，審計的內容得到拓展。可以看到，內部審計工作轉型是提升內部審計地位和充分發(fā)揮內部審計作用的啟動平臺。

二、進一步推進聯(lián)動工作機制建設的訴求及對策

（一）進一步推進聯(lián)動工作機制建設的訴求

一是有利于實施“科教興省”、“教育強省”戰(zhàn)略。近年來，我省積極實施“科教興省”、“教育強省”戰(zhàn)略，出臺了一系列保障教育改革促進教育發(fā)展的政策措施，注重內涵建設,提高教育質量,不斷加大教育投入。同時，隨著教育管理體制改革的不斷深入和學校辦學自主權的逐步擴大，各級各類學校經(jīng)濟活動日趨頻繁，對外交往日趨密切，資金運行日趨復雜，面臨的資金風險也越來越大。進一步推進聯(lián)動工作機制建設，建立省、市、縣條管教育內部審計工作網(wǎng)絡,條塊結合，上下聯(lián)動，左右側應，形成整體行動的工作格局。二是有利于各級教育內部審計機構日常監(jiān)督。全省各級教育內部審計機構緊緊圍繞本單位中心任務,積極開展各項審計工作，在強化規(guī)范管理，防范經(jīng)濟風險，提高資金效益，加強黨風廉政建設等方面發(fā)揮了重要作用。但是，從總體上看，教育內部審計工作還不適應教育改革和發(fā)展的形勢要求,審計工作進展不平衡，審計基礎薄弱，審計覆蓋面不廣,審計職能需要進一步強化,審計質量有待進一步提高。在一些教育部門和學校逐步暴露出一些教育資金使用不合理、管理不規(guī)范甚至出現(xiàn)嚴重違規(guī)違紀等問題。進一步推進聯(lián)動工作機制建設，可以有效幫助各級教育內部審計機構發(fā)揮作用，處理問題。三是有利于內部教育審計長效機制的建立。審計是管理監(jiān)督控制體系的重要組成部分，是經(jīng)濟“衛(wèi)士”,是經(jīng)濟運行的“免疫系統(tǒng)”。進一步推進聯(lián)動工作機制建設，上下層次審計部門經(jīng)常協(xié)同作戰(zhàn)，整合力量，加大力度，能夠大大加強教育內部審計工作，充分發(fā)揮其特有的控制及防護功能，對促進制度的完善和管理水平的提高，防止各類違規(guī)問題及職務犯罪的發(fā)生，維護教育經(jīng)濟秩序健康有序運行有著十分重要的作用。齊抓共管，共同監(jiān)督，確保內部教育審計長效機制的建立與完善。

（二）進一步推進聯(lián)動工作機制建設的對策

1.建立與聯(lián)動審計體系制相適應的保證機制

切實加強對教育內部審計工作轉型的組織領導，確保轉型順利推進。各級教育行政部門和各類學校要認真貫徹落實《教育部關于內部審計工作的規(guī)定》，建立健全內審機構，有計劃地補充和充實內部審計人員，保持審計機構和隊伍的穩(wěn)定。要建立健全與轉型要求相適應的內部審計規(guī)章制度，使審計轉型工作有法可依、有章可循。要抓好內審人員的繼續(xù)教育，盡快培養(yǎng)一批既熟悉審計業(yè)務，又掌握計算機、法律、管理、工程技術等知識的復合型業(yè)務骨干。內審人員要加強現(xiàn)代審計理論和專業(yè)知識、技能的學習和培養(yǎng)，盡快適應內部審計工作全面轉型后工作要求。同時，要加大專項資金投入，保證相應的審計經(jīng)費和設備。

2.加強指導與管理，實現(xiàn)各級內審部門全面聯(lián)動

健全工作機制

一是建立聯(lián)動內審聯(lián)席會議制度，即建立由省、市、縣三級內部審計部門參加的聯(lián)動聯(lián)席會議制度，定期召開會議，研究制定審計計劃，交流審計情況，解決審計中出現(xiàn)的問題。聯(lián)席會議辦公室設在省教育廳審計機關，聯(lián)席會議每半年至少召開一次。聯(lián)席會議的職責。聯(lián)席會議對審計機關提交的被審計單位的整改情況分別進行審議，提出審議意見；分析審計整改難點，提出重點督辦事項，落實審計整改責任；對被審計單位存在的普遍性、傾向性問題，從體制、機制、制度上提出解決問題的意見和建議。聯(lián)席會議議定事項的落實。根據(jù)聯(lián)席會議意見，審計機關將審計整改到位、效果較好的被審計單位的整改情況報本級政府審批銷號，會同有關部門對聯(lián)席會議提出的重點督辦事項，加強督查；聯(lián)席會議成員單位按照各自職能，對議定的其他事項積極抓好落實。

二是建立審計情況必報制度。上審下面項目、上級審計機關布置的項目以及一些重點項目審計情況，要無保留地向上級審計機關報告，不得隱瞞、漏報、少報問題；建立審計工作必報制度。對審計項目的管理、審計隊伍建設、文明創(chuàng)建等工作情況，包括基層審計局班子建設的情況要及時、真實、準確地向上級審計機關報告，信息要高度暢通，實行重大事項必報制度，基層審計局日常工作中的重要情況和突發(fā)性事件要及時向上級審計機關報告。

三是強化考核，獎懲兌現(xiàn)年初制定內審工作計劃，對內審任務實行指標分解，明確業(yè)務科室工作職責和內審機構項目要求及內容重點、完成時間、年終進行考評獎懲等。針對內審力量相對不足單位，審計機關幫助參與內審并且負責具體指導，總結內審工作經(jīng)驗，以點帶面，全面推進我區(qū)內審指導和管理工作。同時，加強內審考核機制。完善內審工作考核評比辦法，加強考核力度，年終采取內審機構自查、互查與審計機關組織檢查相結合方法開展評優(yōu)活動，針對我省在內審理論和實務研討中的薄弱環(huán)節(jié),加大對內審論文、內審信息、內審成果轉化利用、內審先進典型的做法、經(jīng)驗的總結提煉等在內審工作考核中的比重，不斷提升我省內部審計工作質量。

3.加強審計質量管理，提升聯(lián)動審計工作的成效

交流信息資源，降低審計成本。在交流信息資源的過程中，重點抓好三個方面工作：一是“網(wǎng)絡化”，逐步將審計信息資源數(shù)據(jù)庫與相關政府機關、金融監(jiān)管部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息共享。充分利用現(xiàn)代信息技術，盡快實現(xiàn)國家審計機關之間、政府及有關部門與審計機關之間、審計機關與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關的信息暢通；二是“數(shù)字化”，加速實現(xiàn)審計信息資源的電子化，信息化，建立審計信息資源數(shù)據(jù)庫。更加方便、快速、高效地進行相關信息的檢索、查詢及傳輸，以促進審計信息資源的更深層次應用。三是“公開化”，在審計機關內部設立查詢部門，試行有限度公開審計信息資源的查詢、披露機制。從事不宜聯(lián)網(wǎng)共享的審計信息資源的查詢工作，同時動態(tài)維護、刷新審計信息資源數(shù)據(jù)庫的運行，保障聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的正確傳輸。以網(wǎng)絡為基礎，搭建信息交流平臺，用于審計機關及時發(fā)布各種審計信息，給審計人員經(jīng)常性的相互交流各種信息提供場所，促進審計人員合作交流與資源共享。

整合審計信息資源。全省審計機關要把實現(xiàn)審計信息資源共享，提高資源共享的信息化水平，作為整合審計資源的重要措施。重點抓好兩個方面：一是通過加強局域網(wǎng)建設，大力推廣無紙化辦公，建立被審計單位數(shù)據(jù)庫、法規(guī)信息庫、審計檔案資料庫等各種數(shù)據(jù)庫，促進各種審計資料全方位的整合和充分利用。二是充分利用現(xiàn)代信息技術，盡快實現(xiàn)同級審計機關之間、政府及有關部門與審計機關之間、審計機關與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關的信息暢通。

交流人力資源，發(fā)揮聚合效應

人力資源是審計資源的主體，是第一資源?；鶎訉徲嫏C關普遍存在審計人員數(shù)量不足，審計人員結構不合理的現(xiàn)象。按照目前我省機關機構改革要求，基層審計機關大幅增加編制顯然是不可能的，其出路就在于科學整合人力資源，即大力加強學習教育培訓，著力提高審計人員的綜合素質，以審計人員素質和技術裝備水平的提高、審計人員結構的改善，彌補審計人員數(shù)量的不足和知識結構不合理的缺陷。第一，建立審計人員終生后續(xù)教育機制。首先，堅持揚長避短和缺什么補什么的原則，集中人員分層次、分專長進行培訓，提高審計人員綜合素質；其次，通過審計業(yè)務交流，分析典型案例和召開理論研討會等方式，來提高審計干部的業(yè)務水平。第二，建立精心培養(yǎng)的育才機制。采用“請進來，送出去”辦法，積極引進各種專業(yè)技術人才，通過“傳幫帶”，使審計人員的知識面得以拓寬，知識層次得以加深，從而帶動了審計人員整體素質的提高。此外，還可采用“以審代訓”的方法，鼓勵審計人員積極參加省或市定項目的審計工作，不斷豐富審計人員的工作經(jīng)驗。第三，確立科學安排審計人員的機制。建立“因人定項”和“因事?lián)袢恕钡墓芾頇C制，徹底打破目前行政科室人員管轄，根據(jù)每個人的優(yōu)勢，重新組成審計組，形成行政管理與業(yè)務管理的適度分離；其次，還可以加強審計人員的內部流動，使審計人員能全面掌握審計業(yè)務知識，綜合素質得到提高。

交流技術資源，提高審計效率。整合審計技術資源。隨著知識經(jīng)濟時代和信息社會的到來，傳統(tǒng)的審計技術手段正面臨著現(xiàn)代審計手段的挑戰(zhàn)。整合審計技術資源，就審計的發(fā)展趨勢來看，是整合審計資源中層次最高、難度最大的環(huán)節(jié)。特別是對基層審計機關，有很大的局限性，結合我省審計機關的實際，在交流技術資源中，要著重抓好“三個結合”。

第一，傳統(tǒng)審計手段與計算機審計相結合，在手工審計與計算機審計兩種手段的整合中求效率。

第二，傳統(tǒng)的審計技術與現(xiàn)代審計技術相結合。使以帳項基礎審計為主的經(jīng)驗式審計方法，逐步轉向制度基礎審計、風險導向審計，以業(yè)務循環(huán)審計方法逐步取代傳統(tǒng)的分項審計方法，避免不同的審計人員對同一審計項目的交叉審計，提高審計效率。

第三，是審計基礎理論創(chuàng)新與審計實踐運用相結合。審計基礎理論研究要十分重視解決通用性研究和個別性研究的關系，理論研究的多樣性和針對性的關系，注重經(jīng)驗的積累、總結和分析，用審計理論研究的成果指導審計實踐，使審計基礎理論創(chuàng)新作為最先進的審計資源，在審計實踐活動中體現(xiàn)出更大的資源價值。